出納員具有以下職責：

1.按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規(guī)定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

2.根據會計制度的規(guī)定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳，并結出余額。

3.按照國家外匯管理和結購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行帳戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

5.保管庫存現金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

6.保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續(xù)。

系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時，根據單位的實際情況進行參數設置的過程。在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基礎設置操作：

(1)設置操作員及權限。根據會計電算化的要求設置操作人員，并規(guī)定其操作權限。

(2)設置會計科目。會計科目設置要求完成下列操作：

預收賬款項目反映企業(yè)按照合同規(guī)定向采購商預收的銷售貨物的款項。

生產成本是當期按入庫數量計算的成本,主營業(yè)務成本是按確認銷售數量的成本,如果當期的銷售數量與生產數量有較大差異的話或期初庫存單位成本與當期入庫的單位成本有較大差異的話,生產成本與主營業(yè)務成本就會有較大的差異。

1.3.3　區(qū)分會計和記賬

如圖所示，在2012~2013賽季結束時，曼徹斯特聯隊結余的Players' Registrations數值是1.199億英鎊，甚至只比皇馬買貝爾的數值沒高出多少，絕對不是福布斯什么雜志里提到的球員總身價大幾億英鎊。由此可見，球員的無形資產價值的計算和賬面上的轉會費大有不同。

我們來看看注會還能帶給我們什么。

1. 可靠性

盡管以配比原則進行辯護在理論上似有一定的說服力，但廣告支出到底使該公司的活動在多大程度上以及在多少個會計年度受益充滿著不確定性，因為廣告支出與銷售收入的因果關系難以判斷和量化。

隨著經濟活動或財務收支的不斷進行，資產處于不停息的運動變化之中。

學習內容

財政部《會計基礎工作規(guī)范》對會計基礎工作做出了詳細規(guī)定，但因各種原因所限，有些內容或未能包涵在內或仍不夠詳細。下面所介紹的便是一些筆者在實務總結的經驗。說是經驗，其實其中的一些做法我并沒有使用過，但見還是見過的，就是因為見過后看其比較科學，便介紹在這里。

在總分類賬戶和明細分類賬戶之間，還可以根據實際需要開設二級賬戶。

主要負責企業(yè)資金的管理和調度，根據企業(yè)其他各部門資金使用情況，編制資金收支計劃，進行資金籌集及企業(yè)各項投資的明細分類核算。

領料單的妙用

經營收入是指企業(yè)單位在生產經營活動中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入。企業(yè)單位的經營收入是計算上繳稅款的重要依據，它不僅是計算增值稅、營業(yè)稅等流轉稅的依據，也是計算所得稅等收益稅的依據。

（2）生產、經營成本（費用）

成本（費用）是企業(yè)在生產經營過程中所耗費的全部資金支出。它包括生產過程的生產費用和流通過程中的流通費用。成本（費用）主要反映企業(yè)資金的墊支和耗費，是企業(yè)資金補償的尺度。一定會計期間的成本（費用）總額與同期經營收入總額相比，可以反映企業(yè)生產經營的盈虧、勞動生產率的高低等，同時也是企業(yè)計算應納稅所得額的基礎。

（3）收益分配